关于加强地方金融机构财务监管的指导意见
财政部
关于加强地方金融机构财务监管的指导意见
财政部
改革开放以来，我国地方金融机构发展很快，地方金融已成为我国金融体系的重要组成部分。但是，长期以来，各级财政部门对地方金融机构的财务监管比较薄弱，地方金融风险问题十分突出。在清理整顿地方商业银行、信托投资公司、城乡信用社和农村基金会等的过程中，有些地区
的金融风险已经转化为财政风险。为此，我部向国务院上报了《关于防范和化解地方金融债务风险有关问题的请示》，提出了加强地方金融机构财务监管的若干建议，国务院已批准同意。现就地方财政部门加强地方金融机构的财务监管提出如下指导意见：
一、提高对加强地方金融机构财务监管的认识。金融是现代经济的核心，在我国国民经济中的作用日益显著。金融风险的突发性强、涉及面广、危害极大，一旦爆发重大问题，就会危及经济、社会甚至政治稳定，严重影响改革开放和现代化建设的进程。各级财政部门要充分认识到，财
务监管薄弱是当前产生地方金融风险并由此导致财政风险的重要原因之一，必须高度重视并采取有力措施，加强对地方金融机构的财务监管，认真解决财务管理中存在的问题，避免出现严重的全局性或局部性金融风波。
二、建立和健全地方金融机构财务监管的组织机构。各级财政部门要本着精简机构和人员的原则，根据当地地方金融机构财务监管的需要，设立专门的机构，配备专门人员。在地方政府的领导下，积极会同金融、证券、保险等监管部门，切实开展地方金融财务监管，把地方金融财务监
管纳入规范化、法制化轨道。
三、地方金融机构财务监管的范围。地方金融机构财务监管的范围包括地方商业（合作）银行、信托投资公司、证券公司、基金管理公司、保险公司、城市信用社、农村信用社、财务公司、租赁公司、典当行等。
四、建立集中统一的财务监管体制。各级财政部门要按照分级监管、分级负责的原则，组织对当地地方金融机构实施财务监管。要求地方金融机构统一执行财政部门颁发的有关财务制度和规定，对未经财政部门同意，其他部门擅自颁发的有关财务制度和规定一律停止执行。
五、建立地方金融机构财政登记制度。各级财政部门要结合当前整顿金融秩序和深化金融改革的工作，对当地地方金融机构进行财政登记，户数要齐全，数字资料要真实准确。
六、建立重要财务事项的备案和审批制度。要求地方金融机构自觉接受主管财政部门依法实施的监管，并对财务制度中要求备案或审批的重要财务事项，严格履行手续，及时向主管财政部门备案或报批。
七、建立地方金融机构财务计划申报和审批制度。国有独资及控股的地方金融机构要以法人为单位，在每年1月20日前向同级财政部门报送财务计划，同时应报送信贷资金计划表。主管财政部门对国有独资及控股的地方金融机构报送的财务计划要进行认真审查，尽快作出批复。批复
内容主要包括业务管理费用（或业务管理费用率）、实现利润、固定资产和在建工程（含购买土地使用权形成的无形资产）购建规模、呆账准备金提取和坏账核销计划等计划指标。其他地方金融机构的财务计划，要报主管财政部门备案。
八、建立地方金融机构财务决算报告和审批制度。地方金融机构要按照财政部的有关规定编制财务决算报告，国有独资及控股的地方金融机构在每年4月底前向同级主管财政部门报送，主管财政部门要尽快作出批复。其他地方金融机构的财务决算经社会中介机构审核后报同级主管财政
部门备案。
九、认真落实地方金融机构费用专户管理工作。各级财政部门要按照财政部《关于印发〈金融企业费用专户管理办法〉的通知》（财债字〔1998〕69号）要求，加强对地方金融机构的各项费用支出管理，防止挤占信贷和营运资金。
十、加强地方金融机构日常财务活动的监督和检查。各级财政部门要督促地方金融机构全面执行国家的财政财务政策，利用地方金融机构提供的月报、季报、年报等财务报表信息，跟踪地方金融机构资金运动和资产使用过程，全面加强地方金融机构日常财务活动的监督和检查。各级财
政部门对地方金融机构监督检查的重点是：
（一）监督检查地方金融机构的财务处理和会计核算程序是否符合财政部有关财务制度以及其他有关规定。
（二）监督检查地方金融机构呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金等的提取是否符合财务制度的有关规定。
（三）监督检查地方金融机构应收、应付利息计算方法是否正确，金融是否准确。要严格按照财务制度规定确定逾期贷款和呆滞贷款。呆滞贷款的应收息不计入当期损益，实际收到的利息收入计入当期损益。
（四）监督检查地方金融机构的对外投资。地方金融机构要依法对外投资，做好可行性研究，建立严格的审查和决策程序，重大投资项目应报经董事会审批。
（五）监督检查地方金融机构的资金调度。地方金融机构要建立资金调度控制制度，确保资金调度的安全。
（六）监督检查地方金融机构成本费用和消费性资金的使用。地方金融机构在经营活动中，要本着节约精简的原则合理安排各项支出。要严格执行《金融保险企业财务制度》、《保险企业财务制度》规定的成本范围和费用开支标准，准确核算成本费用，建立健全内部成本控制制度，严
禁少计少摊成本或乱挤乱进成本。
（七）监督检查地方金融机构的资产处置。对地方金融机构的固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废等净损失、被盗损失以及财产盘亏等，必须建立严格的鉴定和审批制度。
（八）监督检查地方金融机构的利润分配。地方金融机构要依法进行利润分配。股份制地方金融机构在进行税后利润分配时，董事会应当考虑本企业呆账等不良资产的实际情况，在进行正常税后利润分配之前，对实际呆账超过呆账准备金余额部分，原则上应当补提呆账准备金后再予分
配。
十一、建立对地方金融机构及其分支机构定期或不定期的监督检查制度。各级财政部门要配合日常财务监管，有计划、有重点、分步骤地对地方金融机构的财务执法等问题进行专项检查。
十二、认真做好地方金融机构的财务分析工作。各级财政部门要建立地方金融机构财务报表报送制度，至少每半年进行一次全面的财务分析和预测。同时建立财务风险预警机制，跟踪掌握地方金融机构财务运行状况和存在的问题。发现重大问题，要及时向当地政府、财政部以及有关监
管部门反映，以便及时化解金融风险。
各省、自治区、计划单列市财政厅（局）要按季向财政部报送季报，按年报送年度财务决算报告。具体办法另行规定。
十三、认真考核地方金融机构的经营业绩。各级财政部门要认真分析考核地方金融机构的财务状况、经营成果以及资金变动情况，根据地方金融机构的经营业绩和对国家有关财经法规的执行情况，向政府及有关部门提出地方金融机构负责人的解聘和奖惩建议。
十四、充分发挥会计师事务所的社会监督作用。为确保财务报告的真实、准确，可以委托会计师事务所对地方金融机构的财务会计报表进行审计。
十五、督促地方金融机构建立和完善内部财务制度。各级财政部门要根据国家现行有关规定，帮助地方金融机构制定内部管理办法，完善包括总经理、财务负责人以及财务部门和其他职能部门在内的企业内部财务监督管理责任制。
十六、积极参与地方金融机构的清理整顿工作。各级财政部门要认真做好地方金融机构清理整顿过程中的清产核资和资产评估工作。在企业兼并、关闭、破产等过程中，财产清查、债权债务清理、利润分配等重要财务事项的处理，要以财政部门的审批意见为依据。
十七、各级财政部门在对地方金融机构的财务监管过程中，要严格执行有关规定，不得干预地方金融机构的自主权，不得泄露地方金融机构的商业秘密，不得以任何方式向地方金融机构索取费用和报酬。
十八、在防范和化解地方金融风险过程中需要向地方金融机构注资的，各地必须按照《预算法》和《担保法》的有关规定执行，地方政府和财政部门不能编制赤字预算，不得发债，也不能进行商业性借款，同时各级政府不能提供担保（经国务院批准的国际金融组织和外国政府贷款除外
）。
各级财政部门要抓紧清理《担保法》出台前地方政府对地方项目商业性融资的担保，及早采取有效措施，防止或有债务转变为政府的直接债务。
十九、对地方金融机构财务管理中违反国家规定的，各级财政部门要严格按照国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处理。在处罚力度上，要将处理事和处理人结合起来，提高财务监管权威性。
二十、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门可以根据本意见的精神和各级人民政府的要求，制定具体的监管办法，并报财政部备案。
1999年8月2日
广西壮族自治区流动人口服务管理办法
广西壮族自治区人民政府
广西壮族自治区流动人口服务管理办法
广西壮族自治区人民政府令第73号
《广西壮族自治区流动人口服务管理办法》已经2011年12月16日自治区第十一届人民政府第97次常务会议审议通过，现予发布，自2012年3月1日起施行。
自治区主席 马 飚
二○一二年一月十一日
广西壮族自治区流动人口服务管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强流动人口服务管理工作，保障流动人口的合法权益，维护社会和谐稳定，根据有关法律、法规，结合本自治区实际，制定本办法。
第二条 本自治区行政区域内流动人口的居住管理、权益保障和公共服务适用本办法。
本办法所称流动人口是指离开常住户口所在地进入本自治区行政区域和在本自治区行政区域内跨市县居住的人员。
异地就读、就医、探亲人员以及按照有关规定引进、交流的人员不适用本办法。
第三条 流动人口服务管理工作应当遵循以人为本、服务为先、合理引导、依法管理、以居住地服务管理为主的原则。
第四条 流动人口的服务管理实行居住登记和居住证制度。
《广西壮族自治区流动人口居住证》（以下简称《居住证》）是流动人口居住和享受本办法规定的公共服务的证明，在本自治区行政区域内适用。
第五条 各级人民政府对本行政区域内的流动人口服务管理工作负责。
县级以上人民政府应当建立健全适应流动人口服务管理工作需要的组织网络、制度体系及保障机制，将流动人口服务管理工作纳入社会管理综合治理目标考核体系。
第六条 公安机关负责流动人口的居住登记、居住证发放和治安管理工作；发展和改革、财政、人力资源和社会保障、教育、卫生、人口和计划生育、住房和城乡建设、司法行政等部门按照各自职责做好流动人口服务管理工作。
第七条 县级人民政府应当根据流动人口服务管理需要，按照自治区规定的流动人口或者出租房屋数量比例，聘用流动人口服务管理协管员，协助有关部门开展流动人口服务管理工作。
公安机关负责管理流动人口服务管理协管员。
第八条 自治区建立流动人口服务管理综合信息平台，与房屋租赁管理、税务征管、人口和计划生育、医疗卫生、就业和社会保障、义务教育等信息系统相对接，实现流动人口信息资源共享。
第九条 居住地常住户口居民和流动人口应当相互尊重对方的风俗习惯和宗教信仰，团结友爱，和睦相处。
第二章 流动人口公共服务
第十条 流动人口持有《居住证》的，在居住地享有下列公共服务的权益：
（一）按照规定享受职业技能培训和公共就业服务；
（二）子女与常住户口居民子女平等接受义务教育；
（三）免费享受预防接种、预防传染病、妇幼保健等基本公共卫生服务项目；
（四）育龄夫妻免费享受计划生育技术服务和咨询指导；
（五）法律服务和法律援助；
（六）可以在居住地申领机动车驾驶证、办理机动车注册登记；
（七）依法参加居住地社区组织活动和有关社会事务管理；
（八）居住地人民政府提供的其他公共服务。
第十一条 县级以上人民政府及其有关部门应当将流动人口的就业和社会保障、义务教育、疾病预防控制、妇幼保健、计划生育、法律援助和治安管理等工作纳入当地公共服务范围统筹安排，保障流动人口享受本办法第十条规定的公共服务权益。流动人口服务管理经费纳入财政预算。
社区居民委员会、村民委员会和物业服务企业应当协助配合人民政府及其有关部门做好流动人口服务管理工作。
第十二条 人力资源和社会保障部门应当为流动人口提供与常住户口居民平等的公共就业服务，组织取得资质的各类职业培训机构与用人单位合作开展委托、定向、订单、跨区域培训，引导流动人口劳动力有序转移就业。
公共就业和人才服务机构应当对有就业愿望的流动人口免费提供职业信息、职业指导和就业失业登记等服务。
第十三条 人力资源和社会保障部门应当监督检查用人单位招聘录用流动人口是否签订劳动合同以及履行劳动合同、落实工资支付监控制度等情况。
劳动人事争议调解委员会、企业劳动争议调解委员会应当依法及时受理、调解、仲裁流动人口提请的劳动争议案件。
第十四条 教育行政部门应当将流动人口子女义务教育纳入本地教育事业发展规划，统筹安排、检查督促全日制公办中小学校接收流动人口子女入学，保障流动人口子女享有与常住户口居民子女平等接受义务教育的权利。
第十五条 卫生行政部门应当将流动人口纳入公共卫生服务范围，统筹安排、检查督促城市社区卫生服务中心和乡镇卫生院为流动人口提供公共卫生服务，保障流动人口免费享有与常住户口居民同等的预防接种、预防传染病、妇幼保健等基本公共卫生服务项目。
疾病预防控制机构应当对辖区内流动人口相对集中居住地、工作场所定期开展疾病监测。
第十六条 人口和计划生育部门应当做好流动人口计划生育宣传教育和计划生育技术服务工作，保障流动人口育龄夫妻享受与常住户口居民同等的计划生育技术服务。
第十七条 住房和城乡建设部门应当为流动人口提供房屋租赁信息，有条件的可以将有稳定职业并在城市居住一定年限的流动人口纳入公共租赁住房供应范围。
第十八条 司法行政部门应当推进法制宣传、法律服务和法律援助进社区，提高流动人口的法律意识，畅通流动人口寻求法律服务和法律援助的渠道。
第十九条 流动人口在同一居住地登记并领取《居住证》，连续居住满一定期限、有合法固定住所和稳定收入的，可以申请登记常住户口。流动人口申请登记常住户口的具体办法，由设区的市人民政府制定。
第三章 流动人口管理
第二十条 流动人口应当自到达居住地之日起，7日内持本人居民身份证向居住地公安机关或者公安机关设置的流动人口服务管理站（点）申报居住登记。在旅馆登记住宿的除外。
居住地住址发生变动的，应当自变动之日起7日内到现居住地公安机关办理变更登记。
第二十一条 拟在居住地居住6个月以上、年满16周岁的流动人口，可以申请领取《居住证》。
《居住证》实行一人一证和年度签注，具体管理办法由自治区公安机关规定。
第二十二条 流动人口办理居住登记、居住变更登记、首次领取《居住证》和办理《居住证》年度签注，不收取费用。
因遗失、损坏补领、换领《居住证》或者逾期未办理签注手续重新申领《居住证》的，收取工本费。工本费由自治区价格管理部门核准。
第二十三条 用人单位不得聘用无《居民身份证》的流动人口。
用人单位在聘用和解除聘用流动人口之日起3日内，应当将流动人口信息报送公安机关。
第二十四条 房屋出租人将房屋出租给流动人口的，应当遵守下列治安管理规定：
（一）不得将房屋出租给无《居民身份证》的人；
（二）与公安派出所签订治安责任保证书；
（三）如实登记承租人姓名、《居民身份证》号码；
（四）督促承租人到居住地公安机关申报居住登记；
（五）发现承租人在出租屋内进行违法犯罪活动或者有违法犯罪嫌疑的，及时报告公安机关。
房屋出租人通过委托代理人出租房屋的，由受委托人履行前款规定。
第二十五条 房屋租赁中介机构将房屋出租人的房屋介绍出租给流动人口的，应当遵守下列治安管理规定：
（一）不得将出租房屋介绍出租给无《居民身份证》的人；
（二）如实登记出租人和承租人的姓名、《居民身份证》号码；
（三）在完成中介租赁之日起，5日内将出租人和承租人的基本情况和出租房的具体地址报告所在地公安机关。
第四章 法律责任
第二十六条 政府部门及其工作人员违反本办法规定，有下列情形之一的，依照《广西壮族自治区行政过错责任追究办法》追究部门及其负责人、直接责任人的行政过错责任：
（一）对侵害流动人口合法权益的行为不依法及时处理；
（二）对流动人口申报居住登记、申办居住证或者申请公共服务不依法办理；
（三）违反规定向流动人口收取费用；
（四）超越职权或者违反法定情形、处罚种类、数额对流动人口或者相关单位、个人实施处罚；
（五）将居住登记、居住证办理及使用过程中所获悉的有关流动人口信息用于法定职责以外的用途。
第二十七条 流动人口违反本办法第二十条规定，不按照规定申报居住登记或者居住地住址变动不办理变更登记的，由公安机关处50元罚款。
第二十八条 用人单位违反本办法第二十三条规定，由公安机关给予处罚：
（一）不按照规定将聘用的流动人口信息报送公安机关的，责令限期改正；逾期不改正的，处200元以上1000元以下罚款；
（二）聘用无《居民身份证》流动人口的，处500元以上5000元以下罚款。
第二十九条 房屋出租人违反本办法第二十四条第一款第（一）、（三）、（五）项规定的，由公安机关按照《中华人民共和国治安管理处罚法》第五十七条的规定给予处罚；违反第（二）项规定的，由公安机关责令限期补办，逾期未补办的，处月租金五倍以下的罚款。
第三十条 房屋租赁中介机构违反本办法第二十五条规定的，由公安机关责令限期改正，逾期不改的，处1000元以上3000元以下罚款。
第五章 附 则
第三十一条 本办法自2012年3月1日起施行。