潍坊市人民政府办公室关于印发公共资源市场化配置监督管理办法的通知
山东省潍坊市人民政府办公室
潍坊市人民政府办公室关于印发公共资源市场化配置监督管理办法的通知
潍政办发〔2012〕9号
各县市区人民政府,市属各开发区管委会,市政府各部门、单位,各重点企业,各高等院校,各人民团体:
《潍坊市公共资源市场化配置监督管理办法》已经2012年2月29日第二次市政府常务会议研究通过,现予印发。请结合各自实际,认真贯彻执行。
二Ο一二年四月五日
潍坊市公共资源市场化配置监督管理办法
第一条 为加强全市公共资源市场化配置的监督管理,提高资源市场化配置效益,根据《中华人民共和国行政许可法》、《山东省国有资产资源有偿使用收入管理办法》等法律法规及其他有关规定,结合本市实际,制定本办法。
第二条 本办法适用于全市范围内所有公共资源市场化配置及监督管理。
第三条 本办法所称公共资源,是指全市范围内机关、事业单位和经授权的其他组织(以下统称公共资源管理部门)拥有、控制或者管理的下列专有性、公益性资源:
(一)国有土地、海域、矿产资源、内河湖泊、地表水、地下水等国有自然资源;
(二)供水、供热、供气、出租汽车、公共交通线路等行业的特许经营权;
(三)政府采购的货物、工程或者服务;
(四)机关、事业单位资产以及罚没物品的处置权;
(五)世界自然文化遗产、重点文物保护单位和政府投资建设的风景名胜区开发经营权;
(六)政府举办的广播电视机构占用国家无线电频率资源取得的广告收益权;
(七)政府投资建设的各类公共设施的开发权、使用权、冠名权、广告权、特许经营权;
(八)政府投资建设的道路、公共场地设置的停车泊位;
(九)政府性资金的银行开户特许权和存款数额、期限特许权;
(十)其他公共资源的经营使用权。
第四条 公共资源市场化配置应当遵循公开、公平、公正和诚信原则,坚持社会效益优先,不得降低政府公共服务水平,不得损害公共资源的可持续发展。
第五条 财政部门是公共资源市场化配置工作的监管部门,负责推进、指导、监督管理公共资源市场化配置工作。
行政监察、审计等部门依法按照各自职责做好公共资源市场化配置的监督管理工作。
第六条 公共资源市场化配置实行目录管理。列入目录的公共资源应当采取招标、拍卖、挂牌或者其他公平竞争方式进行市场化配置。
法律、法规、规章另有规定的从其规定。
第七条 公共资源管理部门应当按照财政部门的要求申报公共资源项目,并提出是否列入配置目录的意见。
配置目录由财政部门负责组织相关公共资源管理部门编制,报同级人民政府批准并公布后实施。
第八条 法律、法规、规章规定实行市场化配置的公共资源,应当列入配置目录。法律、法规、规章未规定实行市场化配置的公共资源,可根据实际需要由财政部门会同相关公共资源管理部门论证,报同级人民政府批准后列入配置目录。
第九条 纳入配置目录的公共资源项目或者市场配置方式需要调整的,由财政部门会同相关公共资源管理部门提出意见,报同级人民政府批准并公布后实施。
第十条 除国有土地使用权出让和政府采购项目外,公共资源管理部门在实施公共资源市场化配置前,应当制定配置方案,并在实施配置前5日内报送同级财政部门。
涉及重大公共利益或者人民群众切身利益的公共资源项目,公共资源管理部门制定配置方案时应当向社会征求意见,必要时应当组织评估、论证或者听证。
第十一条 财政部门应当审查公共资源配置方案是否符合有关法律、法规、规章规定和本办法有关规定。发现不符合规定的,应当及时责令公共资源管理部门予以改正。
第十二条 实行市场化配置的公共资源依照有关规定需要评估的,应当在配置前委托具有相应资质的资产评估机构进行评估,评估结果报同级财政和国资部门备案。
第十三条 能够明确具体价格的公共资源在实行市场化配置前,应当确定配置底价,并在配置方案中说明确定的依据;无法确定底价或者不需要确定配置底价的,应当在配置方案中予以说明。
第十四条 公共资源市场化配置活动结束之日起30日内,公共资源管理部门应当将公共资源市场化配置方案的实施结果、收益的缴交情况报同级财政部门备案。
第十五条 公共资源按照市场化配置方式确定中标人、买受人后,公共资源管理部门应当按照配置结果与中标人、买受人签订书面合同,并按照合同履行义务。合同履行过程中发生变更的,公共资源管理部门应当向财政部门备案。
第十六条 公共资源市场化配置取得的收入,属政府非税收入,实行“收支两条线”管理,扣除相关税费后全额纳入财政预算管理,相关事宜按《山东省国有资产资源有偿使用收入管理办法》的有关规定执行。
第十七条 利害关系人对公共资源市场化配置过程或结果有异议的,依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第十八条 公共资源管理部门及其工作人员有下列情形之一的,由行政监察部门、所在单位或者上级主管部门予以纠正,并对相关责任人员依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:
(一)列入配置目录的公共资源未按照规定进行市场化配置的;
(二)违反规定压低公共资源配置底价的;
(三)与市场竞争主体恶意串通、向市场竞争主体泄密的;
(四)在公共资源市场化配置过程中,接受贿赂获取其他不正当利益的;
(五)不按照规定与中标人、买受人签订书面合同、履行合同义务的;
(六)拒绝有关部门依法实施监督检查或在监督检查中提供虚假情况的;
(七)其他违法违纪行为。
第十九条 有下列行为之一的,由财政部门或者有关部门责令改正,有违规资金的追缴违规资金,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员由主管部门或者行政监察部门依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:
(一)坐收坐支、截留、挤占、挪用或者擅自减收、免收、缓收公共资源市场化配置收入的;
(二)使用资金往来结算票据以及自制票据、作废票据等非法票据收取公共资源市场化配置收入的;
(三)擅自设立收入过渡账户或者将单位基本账户和其他账户作为收入过渡账户征收公共资源市场化配置收入的;
(四)将公共资源市场化配置收入直接抵顶单位支出的。
第二十条 公共资源市场化配置竞争主体在市场化配置过程中,采取欺骗、贿赂或者提供虚假材料及其他不正当手段参与竞争的,由有关部门依法予以处理;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第二十一条 财政部门工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第二十二条 财政、国资、监察部门会同有关部门根据本办法制定实施细则。
第二十三条 本办法自2012年5月5日起施行,有效期至2015年5月4日。
深圳经济特区国有企业法定代表人任期经济责任审计条例
广东省深圳市人大常委会
深圳市第五届人民代表大会常务委员会公告（第九十九号）
深圳经济特区国有企业法定代表人任期经济责任审计条例
《深圳经济特区国有企业法定代表人任期经济责任审计条例》经深圳市第五届人民代表大会常务委员会第十六次会议于2012年6月28日修正，现予公布。
深圳市人民代表大会常务委员会
二○一二年九月十八日
深圳经济特区国有企业法定代表人任期经济责任审计条例
（1997年12月17日深圳市第二届人民代表大会常务委员会第十九次会议通过
2000年12月22日深圳市第三届人民代表大会常务委员会第三次会议第一次修正
2012年6月28日深圳市第五届人民代表大会常务委员会第十六次会议第二次修正）
第一章 总 则
第一条 为加强对国有企业法定代表人任期经济责任的监督，客观、公正地评价其经营业绩，保障国有资产的安全与增值，根据国家有关法律、行政法规的基本原则，结合深圳经济特区实际，制定本条例。
第二条 深圳市、区人民政府所属国有独资企业、国有控股企业法定代表人的任期经济责任审计，适用本条例。
本条例所称任期经济责任，是指国有独资企业、国有控股企业（以下简称国有企业）的法定代表人任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任。
第三条 有下列情形之一的，应当对国有企业法定代表人进行任期经济责任审计：
（一）法定代表人任期届满；
（二）法定代表人任期内因调任、免职、辞职、退休等离任的；
（三）企业进行出售、拍卖等资产重组的；
（四）企业破产、解散的。
未进行任期经济责任审计的国有企业法定代表人，不得解除任职期间的经济责任。
第四条 任期经济责任审计，应当以法律、法规和规章为依据，坚持独立、客观、公正的原则。
第五条 市、区人民政府审计机关（以下简称审计机关）负责同级政府所属的国有企业法定代表人任期经济责任审计工作。
国有企业法定代表人的任期经济责任审计依照干部管理权限确定。
第六条 审计机关应当建立健全任期经济责任审计管理制度，规范审计行为，对内部审计机构、社会审计组织实施的任期经济责任审计进行指导、监督、检查，并向本级人民政府报告任期经济责任审计工作情况。
第七条 国有企业法定代表人任期经济责任审计依照国家有关规定实行联席会议制度，通报、交流任期经济责任审计情况，研究解决任期经济责任审计中的重大问题。联席会议由政府审计、监察、人事、国有资产监督管理等部门和其他有关部门组成。
联席会议下设办公室，负责处理日常工作，办公室设在审计机关。
第八条 国有企业法定代表人任期经济责任审计结果，应当作为国有资产监督管理机构、国有资产产权单位和其他有关部门考核、任免、奖惩法定代表人的依据。
第二章 审计管辖和审计组织
第九条 市、区人民政府所属的国有企业由同级审计机关进行审计。
前款规定企业的下属国有企业按照下管一级的原则，由上一级企业决定审计；审计机关认为必要时也可以直接审计。
企业决定的审计由企业内部审计机构实施，也可以委托社会审计组织实施。
市、区国有资产监督管理机构（以下简称国有资产监督管理机构）按照干部管理权限的规定，决定对其负责管理的国有企业法定代表人的任期经济责任审计并组织实施，审计机关依法进行监督。
第十条 法定代表人任期经济责任审计实行计划管理。审计机关根据市、区国有企业法定代表人管理机构报送的国有企业法定代表人任期情况，制定并执行审计计划。
国有资产监督管理机构应当根据其管理的国有企业法定代表人的任期情况，制定和组织实施审计计划，并接受审计机关的监督。
审计机关和国有资产监督管理机构可以根据实际情况的变化，调整审计计划。
审计机关和国有资产监督管理机构应当建立审计计划、审计结果等审计信息共享机制。
第十一条 实施任期经济责任审计的机构，具有下列职权：
（一）检查被审计企业的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与法定代表人任期经济责任有关的其他资料；
（二）向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（三）法律、法规规定的其他职权。
第十二条 审计机关实施任期经济责任审计所需经费列入本级人民政府财政预算，实行专款专用。委托社会审计组织实施审计的，费用由委托单位承担。
第十三条 审计人员应当具备与任期经济责任审计工作相适应的专业知识和业务能力。
审计人员应保守实施任期经济责任审计中知悉的商业秘密。
第十四条 审计人员依法实施任期经济责任审计，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍和干扰审计人员依法履行职务，不得打击报复审计人员。
第三章 审计内容和审计程序
第十五条 国有企业法定代表人任期经济责任审计的主要内容包括：
（一）执行财经法律、法规、规章和政策的情况；
（二）国有资产保值、增值及其他任期经营目标的完成情况；
（三）企业资产、负债、损益情况；
（四）有关生产、经营、投资方面的重大决策情况；
（五）需要审计的其他事项。
实施任期经济责任审计的机构在审计中，为查明有关事项，有权追溯到法定代表人任期以前的年度，但应分清阶段和责任人。
第十六条 国有企业法定代表人任期届满的，任期经济责任审计应自任期届满之日前十日内开始实施。
任期内因调任、免职、辞职、退休等原因而离任的，任期经济责任审计应当自决定或者批准之日起十日内开始实施。
企业进行出售、拍卖等资产重组或者破产、解散的，任期经济责任审计应当自决定或者批准之日起三十日内开始实施。
在开始实施任期经济责任审计三日前，实施审计的机构应当以书面形式通知被审计企业及其法定代表人。
第十七条 国有企业法定代表人未经任期经济责任审计的，不得对其任命新职。
第十八条 实施任期经济责任审计应当成立审计组，配备相应的审计人员，并可根据工作需要聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。
第十九条 审计人员与被审计企业或者其法定代表人有利害关系的，应当自行回避。
被审计企业或者其法定代表人认为审计人员与其有利害关系可能影响公正审计的，有权申请审计人员回避。
审计人员是否回避，由实施任期经济责任审计的机构决定。
第二十条 在任期经济责任审计中，被审计企业及有关人员应当提供下列资料：
（一）法定代表人任职期间的述职报告或工作总结；
（二）法定代表人任期经营责任书；
（三）会计凭证、会计账簿、会计报表等有关资料；
（四）资产、负债、损益等有关资料；
（五）企业章程、合同或协议，生产经营计划及重大决策的有关资料；
（六）其他有关资料。
被审计企业及有关人员提供的资料必须真实、完整，不得毁灭、伪造、转移、隐匿。
第二十一条 实施任期经济责任审计的机构应当在发出审计通知书之日起四十五日内完成任期经济责任审计，特殊情况经决定审计的单位批准可适当延长。
第二十二条 审计组实施审计后，应当向实施审计的机构提交审计报告。
审计报告在提交实施审计的机构前，应当征求被审计企业及其法定代表人的意见。被审计企业及其法定代表人应当自收到审计报告之日起十日内提出书面意见；逾期未提出书面意见的，视为无异议。
第二十三条 实施审计的机构审定审计报告后，提出审计结果报告。由审计机关实施审计的，审计机关向本级政府提交审计结果报告，并抄送国有企业法定代表人管理机构和有关部门；由内部审计机构、社会审计组织实施审计的，由其向决定审计的单位提交审计结果报告，决定审计的单位应当将审计结果报告抄送同级审计机关和有关部门备案。
第二十四条 审计结果报告主要包括以下内容：
（一）审计的范围、重点和有关情况的说明；
（二）对被审计企业资产、负债、损益的审计评价意见和评价依据；
（三）对法定代表人任期经济责任的审计评价意见和评价依据；
（四）对被审计企业违反国家规定的财务收支行为的定性、处理、处罚意见。
被审计企业法定代表人对审计结果有异议的，可以依照有关规定提出申诉。
第二十五条 被审计人员对审计机关出具的任期经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起三十日内向出具审计报告的审计机关申诉，审计机关应当自收到申诉之日起三十日内作出复查决定；被审计人员对复查决定仍有异议的，可以自收到复查决定之日起三十日内向上一级审计机关申请复核，上一级审计机关应当自收到复核申请之日起六十日内作出复核决定。
第二十六条 审计机关提出的审计结果报告对法定代表人所在企业的资产、负债、损益的认定，有关部门和人员应当予以确认。
第二十七条 任期经济责任审计的程序，本条例没有规定的按有关法律、法规、规章的规定进行。
第四章 审计处理
第二十八条 在任期经济责任审计中，发现被审计企业及有关人员有违反财经法律、法规行为的，审计机关、决定审计的单位或者实施审计的机构应当在各自法定职责范围内按下列规定处理：
（一）对正在进行的违反财经法律、法规的行为，应及时作出决定，予以制止；
（二）对审计中查出的违反财经法律、法规的行为涉及企业会计账目需要调整的，应责令被审计企业限期改正或在审计报告中予以说明；
（三）在审计中发现企业财产损失严重的，应当及时按照产权隶属关系分别移交国有资产监督管理机构或者国有资产产权单位调查处理；
（四）在审计中发现被审计企业、法定代表人及其有关人员的行为触犯刑律的，应及时向委托单位报告或移交司法机关处理。
第二十九条 经审计认定法定代表人在任职期间有下列情形之一的，除依法承担法律、法规规定的责任外，三年内不得担任国有企业的法定代表人或者国有资产产权代表：
（一）经营管理不善，造成国有资产严重损失的；
（二）违法进行生产经营活动，严重损害国家、社会利益的；
（三）连续两年未完成国有资产保值、增值指标、利润增长指标或者减亏指标并由个人负主要责任的；
（四）任职期间弄虚作假，伪造资产、负债、损益报表，严重损害国家、社会利益的；
（五）法律、法规规定的其他情形。
第五章 法律责任
第三十条 国有企业违反本条例规定未组织审计的，由审计机关通报批评，对其法定代表人处五千元以上一万元以下的罚款，对有关直接责任人员处二千元以上五千元以下的罚款，并责令其按本条例规定补办审计事项。
第三十一条 违反本条例规定有下列行为之一的，由审计机关对有关责任人员处五千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上二万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）拒绝提供会计凭证、会计账簿、会计报表等与审计事项有关的资料和证明材料的；
（二）出具虚假证明材料、隐瞒事实真相的；
（三）毁灭、转移、隐匿、篡改与审计事项有关资料的；
（四）阻挠审计人员履行职务的；
（五）打击报复和陷害审计人员、提供资料人员、检举人、证明人的。
第三十二条 审计机关、国有资产监督管理机构、国有企业的工作人员违反审计法规和本条例规定滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由监察机关或其所在的单位给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十三条 社会审计组织及其执业人员违反本条例规定出具不实或虚假审计报告，或对审计中发现的重大问题在审计报告中不予说明的，由市注册会计师协会予以警告，并责令改正；情节严重的，由市财政部门没收违法所得，处违法所得一至三倍的罚款并吊销执业许可证。
第三十四条 审计人员违反本条例第十三条第二款规定，泄露商业秘密，给企业造成损失的，应当承担相应的法律责任。
第三十五条 当事人对行政机关作出的行政处罚决定不服的，可以在接到处罚通知书之日起六十日内向作出处罚决定机关的上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起十五日内向人民法院起诉。当事人也可以在接到处罚通知之日起十五日内直接向人民法院起诉。
当事人对行政机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的行政机关可以申请人民法院强制执行。
第六章 附 则
第三十六条 市政府可根据本条例制定实施细则。
第三十七条 本条例自1998年4月1日起施行。